关于财务报销有关具体问题的处理意见

校属各单位：

在开展财务专项检查工作以来，学校新出台和修订了很多经费管理办法，对规范财务报销起到了指导性作用。在实际工作中，仍有一些事项没有明确的文件规定，经学校研究决定，对财务报销中的有关具体问题，提出处理意见，各单位在实际工作中遵照执行。

一、差旅费报销有关问题

1.因工作需要，自驾私车出差，过路费、汽油费及补助报销问题

根据一事一报的原则处理，出差审批单必须经主管校领导签字批准，说明自驾车具体情况（包括乘车人员、出差地点、预计公里数等）；据实报销出差期间的过路费、汽油费；出差人员不再计发交通补助；报销汽油费按照出差实际里程计算，每公里不超过 1元。

2.搭学校的公车出差（含单程和双程），计发出差补助问题

顺路搭乘校领导的公车出差（含单程和双程），需在出差审批单说明情况，搭乘人员可计发市内交通补助，仍按150元/天补助。

3.在住宿费标准内，续住半天的问题

按每日标准报销住宿费，回程车票时间在下午6：00前，如不超过当天住宿标准，可续住半天；回程车票时间在下午6：00后，可按一天报销住宿费。

4.正高职称人员的交通、住宿标准问题

集团正高职称人员与厅级干部乘坐交通工具标准一致；正高职称人员住宿费标准执行省政府文件，与其他人员标准一致。

5.博士学习期间的差旅费报销问题

在职博士在学习期间报销差旅费，不论在课题中支出或单位差旅费中支出，都需执行事前审批程序，填报出差审批单，说明出差事由、时间及地点。

6.探亲费中动车可否作为硬座报销问题

因目前国家此项规定标准一直没有调整，参照国务院原探亲旅费规定，夫妻探亲一年一次，探望父母四年一次，交通费报销硬席座位（含动车二等座）。

7.审批单预计天数与实际天数不相符问题

出差报销时出现超出审批单预计天数的情况，如果前后超过两天的需补写情况说明，审批人签字；不超过两天的，不需说明情况，据实报销。

二、学生实习（外地参赛）期间的购买保险问题

根据学校的本科教学经费管理办法（汽院发43号文件），学生实习（外地参赛）经费中可以列支学生保险费。

三、在职人员应在绩效工资总额内发放的评审费的核算问题

集团在职人员应在绩效工资总额内发放的评审费、咨询费、考务费、讲座报告费等，财务核算应包括三个方面，一是财务处和人事处依据管理制度共同审查二级单位拟发放的预算，二是人事处审核后，经济分类进入绩效工资总额；三是预算支出渠道不变，单位负责人签字，进入相关单位经费预算。

四、科研项目收入按含税额还是税后额计算收入问题

根据学校科研项目合同签约内容、科技处的统计方式等实际情况，学校科研项目的收入暂按含税额计算收入。

五、校内白条的处理问题（如房租、物业费、文印中心收据等）

根据学校实际出票情况，学校房租收入开具普通增值税票；文印中心内部结算票据可以继续使用；学校水电费开具往来收据；学校物业卫生费开具内部收据。

六、对外培训教育、双学位等计入成本核算的问题

集团开展对外培训教育（含双学位）发生的课时津贴、教学管理费等计入培训教育办学成本核算，并纳入学校绩效工资考核。

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2016年5月30日